Beløbsgrænser i skattelovgivningen der reguleres efter

personskattelovens § 20 - 2010-2013

Indkomstår	Grundbeløb	2010	2011	2012	2013
Reguleringstal (PSL § 20)	100,0	100,0	100,0	100,0	100,0
	Kr.	Kr.	Kr.	Kr.	Kr.
Afskrivningsloven:
Småsaldigrænse (§ 5)	12.300	12.300	12.300	12.300	12.300
Småaktiv- og småudgiftsgrænse (§§ 6, 11, 42 og 43)	12.300	12.300	12.300	12.300	12.300
Min. anskaffelsessum for dok- og beddingsanlæg mv. (§10)	703.400	703.400	703.400	703.400	703.400
Bundgrænse for forskudsafskrivninger for driftsmidler og skibe (§ 29)	1.406.800	1.406.800	1.406.800	1.406.800	1.406.800
Boafgiftsloven:
Bundfradrag ved boafgift (§ 6)	264.100	264.100	264.100	264.100	264.100
Bundfradrag ved gaveafgift (§ 22)	58.700	58.700	58.700	58.700	58.700
Bundfradrag ved gaveafgift, svigerbørn (§ 22)	20.500	20.500	20.500	20.500	20.500
Dødsboskatteloven:
Beløbsgrænser for skattepligtige dødsboer (§ 6):
- Boets aktiver ved boafslutningen	2.595.100	2.595.100	2.595.100	2.595.100	2.595.100
- Boets nettoformue ved boafslutningen¹⁾	2.595.100	2.595.100	2.595.100	2.595.100	2.595.100
Grænse for medregning af virksomheds- og konjunkturopsparing (§§ 10, 11, 24, 25 og 74)	152.200	152.200	152.200	152.200	152.200
Grænse for opkrævning af restskat (§15)	32.700	32.700	32.700	32.700	32.700
Grænse for udbetaling af overskydende skat (§ 15)	2.800	2.800	2.800	2.800	2.800
Mellemperiodefradrag, fradrag i skat pr. md. (§ 14 og 30)	1.900	1.900	1.900	1.900	1.900
Bofradrag, fradrag i skat pr. måned (§ 30)	5.200	5.200	5.200	5.200	5.200
Bofradrag ved skifte af uskiftet bo (§ 72)	62.300	62.300	62.300	62.300	62.300
Dødsboskifteloven (Justitsministeriet):
Beløbsgrænse for underretning (§ 80) (oprundes til hele 100.000 kr.)	4.200.000	4.200.000	4.200.000	4.200.000	4.200.000
Ejendomsavancebeskatningsloven:
Bundfradrag ved opgørelse af fortjeneste ved salg (§6)	268.600	268.600	268.600	268.600	268.600
Ejendomsværdiskatteloven:
Indkomstgrænse for reduktion af pensionistnedslag, enlige (§ 10)	174.600	174.600	174.600	174.600	174.600
Indkomstgrænse for reduktion af pensionistnedslag, ægtepar (§ 10)	268.600	268.600	268.600	268.600	268.600
Etableringskontoloven:
Etableringsgrænse (§ 5)	113.900	113.900	113.900	113.900	113.900
Grøn checkloven
Aftrapningsgrænse (§2)	362.800	362.800	362.800	362.800	362.800
Kildeskatteloven:
Maks. beskæftigelsesfradrag for grænsegængere (§ 5 B, stk. 2) (Bestemmelsen ophæves fra 2011)	13.600	13.600	-	-	-
Grænse for overførsel til medarbejdende ægtefælle (§ 25 A)	215.500	215.500	215.500	215.500	215.500
Minimumsløn pr. måned ved 25/33 pct. beskatning (§§ 48 E og F) Indtil 2010 er opgøres minimumslønnen efter fradrag af arbejdsmarkedsbidrag Fra 2011 opgøres minimumslønnen før fradrag af arbejdsmarkedsbidrag	63.800 69.300	63.800 -	- 69.300	- 69.300	- 69.300
Indregningsgrænse for restskat (§§ 61 og 61 A)	18.300	18.300	18.300	18.300	18.300
Kommuneskatteloven (Indenrigs- og Sundhedsministeriet):
Beløbsgrænser ved fordeling af kommunal andel af selskabsskat.
Bundgrænse for fordeling (§ 10) (oprundes til hele 1.000 kr.)	46.000	46.000	46.000	46.000	46.000
Mindstebeløb for afregning (§ 11) (oprundes til hele 1.000 kr.)	6.000	6.000	6.000	6.000	6.000
Ligningsloven:
Beløbsgrænse for årlig tildeling af gratisaktier (§ 7 A)	22.800	22.800	22.800	22.800	22.800
Beløbsgrænse for afgiftsfri udstedelse af medarbejderobligationer (§ 7 A) (Reglen ophæves fra 2010. Der gælder dog visse overgangsregler for allerede indgåede aftaler)	5.200	5.200	-	-	-
Bundfradrag vedr. visse legater og dusører (§ 7 O)	25.000	25.000	25.000	25.000	25.000
Skattefrit beløb for reservebedsteforældre (§ 7 Æ)	3.100	3.100	3.100	3.100	3.100
Maks. fradrag for gaver til almenvelgørende institutioner mv. (§ 8 A)	14.500	14.500	14.500	14.500	14.500
Bundgrænse for visse lønmodtagerfradrag (§ 9)	5.500	5.500	5.500	5.500	5.500
Rejsegodtgørelsessats (§ 9 A, stk. 2) oprundes til hele kroner)	455	455	455	455	455
Tillæg til rejsegodtgørelsessats (§ 9 A, stk. 2) (oprundes til hele kroner)	142	142	142	142	142
Logisats (§ 9 A, stk. 2) (oprundes til hele kroner)	195	195	195	195	195
Loft over rejsefradrag (§ 9 A, stk. 7)	50.000	50.000	50.000	50.000	50.000
Indkomstgrænse for tillæg til befordringsfradrag (§ 9 C)	248.700	248.700	248.700	248.700	248.700
Fradrag for grænsegængere (§ 9 F) Bestemmelsen er ophævet fra og med indkomståret 2011	42.900	42.900	-	-	-
Maks. beskæftigelsesfradrag (§§ 9 J og 8 M)	13.600 14.100 14.400	13.600 - -	13.600 - -	- 14.100 -	- - 14.400
Bundfradrag ved udlejning af fritidsboliger (§ 15 O)	10.000	10.000	10.000	10.000	10.000
Bagatelgrænse ved frynsegodebeskatning (§ 16)	5.500	5.500	5.500	5.500	5.500
Skattepligtigt beløb vedr. multimediebeskatning (§ 16, stk. 12)	3.000	3.000	3.000	3.000	3.000
Pensionsbeskatningsloven:
Maks. kompensation for manglende adkomst til folkepension og ATP (§ 5 A)	119.900	119.900	119.900	119.900	119.900
Bagatelgrænse for indskud på rate- og kapitalpensioner i udenlandske pengeinstitutter (§ 12, jf. § 16)	46.000	46.000	46.000	46.000	46.000
Maks. indskud af kapital fra virksomhedssalg (§ 15 A)	2.507.900	2.507.900	2.507.900	2.507.900	2.507.900
Maks. indbetaling til opsparingsordning for sportsudøvere (§ 15 B)	1.708.500	1.708.500	1.708.500	1.708.500	1.708.500
Maks. årlig hævning for sportsudøvere (§ 15 B)	341.700	341.700	341.700	341.700	341.700
Maks. årligt indskud på kapitalpensionsordning (§ 16)	46.000	46.000	46.000	46.000	46.000
Maks. fradrag for indskud på ratepension og ophørende livrenter (§ 16)	100.000	100.000	100.000	100.000	100.000
Opfyldningsfradrag (§ 18)	46.000	46.000	46.000	46.000	46.000
Beløbsgrænse for konvertering af pensionsydelse (§ 29)	9.700	9.700	9.700	9.700	9.700
Bundfradrag ved beregning af afgift (§ 50)²⁾	9.700	9.700	9.700	9.700	9.700
Personskatteloven:
Topskattegrænse (§ 7) (Topskattegrænsen forhøjes ekstraordinært i 2014)	389.900	389.900	389.900	389.900	389.900
Bundfradrag i positiv nettokapitalindkomst i topskattegrundlag for ugifte (dobbelt bundfradrag for ægtepar) (§ 7)	40.000	40.000	40.000	40.000	40.000
Udligningsskattegrænse (§ 7 a)	362.800	-	362.800	362.800	362.800
Maks. uudnyttet bundfradrag til overførsel mellem ægtefæller ved udligningsskat (§ 7 a)	121.000	-	121.000	121.000	121.000
Progressionsgrænse for aktieindkomst (§ 8 a)	48.300	48.300	48.300	48.300	48.300
Personfradrag for alle fyldt 18 år (§ 10)	42.900	42.900	42.900	42.900	42.900
Personfradrag for børn/unge under 18 år (§ 10)	32.200	32.200	32.200	32.200	32.200
Kompensationsordningen (§ 26, stk. 2) Bundfradrag ved beregning af bundskat. Personer fyldt 18 år (stk. 2, nr. 1) Bundfradrag ved beregning af bundskat. Personer under 18 år (stk. 2, nr. 1) Bundfradrag ved beregning af mellemskat (stk. 2, nr. 2) Bundfradrag ved beregning af topskat (stk. 2, nr. 3) Maks. beskæftigelsesfradrag (stk. 2, nr. 5) Personfradragskompensation (stk. 2, nr. 6)	44.800 33.200 362.800 362.800 14.200 1.900	- - - - - -	- - - - - -	44.800 33.200 362.800 362.800 14.200 1.900	44.800 33.200 362.800 362.800 14.200 1.900
Registreringsafgiftsloven:
Bundgrænse ved registreringsafgift af motorcykler (§ 4)	8.900	8.900	8.900	8.900	8.900
Skalagrænse for registreringsafgift på 105 pct./180 pct. af motorcykler (§ 4)	24.900	24.900	24.900	24.900	24.900
Skalagrænse for registreringsafgift på 105 pct./180 pct. af andre køretøjer (§ 4)	79.000	79.000	79.000	79.000	79.000
Bundgrænse ved registreringsafgift af køretøjer til godstransport (§ 5)	16.900	16.900	16.900	16.900	16.900
Afgiftsfri leveringsomkostninger, motorcykler (§ 8, stk. 5)³⁾ (Oprundes til nærmeste hele 80 kr.)	960	960	960	960	960
Afgiftsfri leveringsomkostninger, personbiler (§ 8, stk. 5)³⁾ (Oprundes til nærmeste hele 80 kr.)	2.000	2.000	2.000	2.000	2.000
Afgiftsfri leveringsomkostninger, varebiler (§ 8, stk. 5)³⁾ (Oprundes til nærmeste hele 80 kr.)	2.480	2.480	2.480	2.480	2.480
Selskabsskatteloven:
Beløbsgrænse ved beskæring af nettofinansieringsudgifter (§§ 11 B og C) (oprundes til hele 100.000 kr.)	21.300.000	21.300.000	21.300.000	21.300.000	21.300.000
Seniornedslagsloven, skattenedslag til 64 årige:
Indkomstgrænse, årets indkomst (§ 2) (oprundes til hele 1.000 kr.)	569.000	569.000	569.000	-	-
Indkomstloft⁴⁾, gennemsnit af de tre foregående års indkomstgrænser (§ 2) (oprundes til hele 1.000 kr.) (Sidste årgang, der omfattes af ordningen, er personer, der fylder 60 år i 2012)	-	552.000	563.000	569.000	-
Maksimalt skattenedslag, der kan optjenes i indkomståret (§ 7)	20.700	20.700	20.700	20.700	20.700
Skatteforvaltningsloven:
Gebyr for bindende svar (§ 23)	300	300	300	300	300
Gebyr for anmodning om omgørelse (§ 29)	2.100	2.100	2.100	2.100	2.100
Gebyr ved klage til Landsskatteretten (§ 42)	800	800	800	800	800
Tips- og lottoloven:
Maks. overskudsbeløb til udlodning ( § 6A), mio. kr. (oprundes til hele mio. kr.)	1.768	1.768	1.768	1.768	1.768
Maks. gebyr for overvågning af spillemarkedet⁵⁾ (oprundes til hele 100.000 kr.)	1.176.000	1.176.000	1.176.000	1.176.000	1.176.000
Toldloven:
Gebyr for toldforretninger uden for ekspeditionstiden⁶⁾ (oprundes til hele kroner)
- tilkaldegebyr inden for 1 time umiddelbart før eller efter ekspeditionstid pr. påbegyndt time	277	277	277	277	277
- alle andre tidspunkter pr. påbegyndt time	691	691	691	691	691
- for oplæggelse på midlertidigt oplag, fortoldning og forsendelse	76	76	76	76	76
- for udførsel og proviantering	18	18	18	18	18
- andet	31	31	31	31	31
Totalisatorloven:
Bundfradrag ved totalisatorafgift (§§ 2 A og 2 B):
- Hestevæddeløb på visse baner	19.400	19.400	19.400	19.400	19.400
- Cykelvæddeløb	13.400	13.400	13.400	13.400	13.400
- Kapflyvninger med brevduer	9.900	9.900	9.900	9.900	9.900
- Hundevæddeløb	2.800	2.800	2.800	2.800	2.800
Virksomhedsskatteloven:
Min. beløb for køb af aktier eller anparter (§ 22 c)	627.000	627.000	627.000	627.000	627.000
Min. indkomst før kunstnerindkomstudjævning (§ 22 d)	176.400	176.400	176.400	176.400	176.400
Maks. henlæggelse til kunstnerindkomstudjævning (§ 22 d)	587.800	587.800	587.800	587.800	587.800
Maks. kapitalafkast overført til personlig indkomst (§ 23 a)	46.000	46.000	46.000	46.000	46.000
Vurderingsloven:
Vurderingsgebyr (§ 33 A)	900	900	900	900	900

Andre reguleringer i henhold til personskattelovens § 20
Indkomstår	2010	2011	2012	2013
	Pct.	Pct.	Pct.	Pct.
Ejendomsavancebeskatningsloven:
Regulering af anskaffelsessummen for visse ejendomme sker med procentsatsen, hvormed reguleringstallet i personskattelovens § 20 er ændret i forhold til foregående år. (§ 5A)	0,0	0,0	0,0	0,0
Fondsbeskatningsloven:
Fradrag for hensættelser til konsolidering svarer til procentsatsen af foreningsformuen, hvormed reguleringstallet i personskattelovens § 20 er ændret i forhold til foregående år. (§§ 5 og 9)	0,0	0,0	0,0	0,0
Seniornedslagsloven:
Procentregulering der indgår i opgørelsen af det samlede nedslag, hvor nedslagene for hvert enkelt indkomstår før sammenlægning til en sum, reguleres til aktuelt indkomstår svarende til den procent, hvormed reguleringstallet efter personskattelovens §20 er ændret fra det indkomstår, for hvilket nedslag er beregnet, til det indkomstår, hvor personen fylder 64 år. (§§ 7 og 8)	0,0	0,0	0,0	0,0

Anm.:

Med mindre andet er angivet, afrundes beløbene efter regulering med reguleringstallet opad til nærmeste hele 100 kr.

Fra og med 2004 er børne- og ungeydelsen blevet reguleret svarende til udviklingen i forbrugerprisindekset. Se børne- og ungeydelserne på særskilt side.

Noter:

1) Beløbsgrænsen for boets nettoformue udgør det samme beløb som aktivgrænsen med virkning for dødsboer efter personer, som er afgået ved døden den 1. juli 2008 eller senere. For dødsboer efter personer, som er afgået ved døden før den 1. juli 2008, udgør nettoformuegrænsen 1.882.400 kr. for 2008 og 1.946.400 kr. for 2009-2013.

2) Bundfradrag ved beregning af pensionsafgift. Gælder for forsikringer oprettet før 18. februar 1992. Jf. pensionsbeskatningslovens § 50 i lovbekendtgørelse nr. 677 af 4. oktober 1990 som ophævet ved lov nr. 569 af 24. juni 1992.

3) Fastsat i § 23 i bekendtgørelse nr. 1498 af 15. december 2009 om registreringsafgift af motorkøretøjer mv.

4) For en person, der fylder 60 år i indkomståret må gennemsnittet af grundlaget for arbejdsmarkedsbidrag i de tre foregående år, hvor personen fyldte 57, 58 og 59 år ikke overstige gennemsnittet af indkomstgrænserne for disse tre år. Indkomstloftet oprundes til nærmeste hele 1.000 kr.

5) Fastsat i § 3 i bekendtgørelse nr. 408 af 26. maj 2003 om kontrol og overvågning i medfør af lov om Det Danske Klasselotteri A/S (klasselotteriloven) og lov om visse spil, lotterier og væddemål (tips- og lottoloven). Beløbet betales af Danske Spil og Klasselotteriet efter fordeling.
6) Fastsat i kapitel 12 i bekendtgørelse nr. 361 af 22. marts 2010 om toldbehandling.

Nyheder skat & regnskab

.: Skatte og regnskabsnyt - Oktober 2011

.: Skatte og regnskabsnyt - September 2011

.: Skatte og regnskabsnyt - Juni 2011

.: Skatte og regnskabsnyt - Maj 2011

.: Skatte og regnskabsnyt - April 2011

webdesign, cms & hosting by danaweb a/s

Revision

For at sikre at vores revision altid udføres med højeste kvalitet efter gældende krav og standarder, har vi udviklet vores eget it-værktøj, der understøtter en effektiv og risikorettet revision.

Regnskab

En anden af vores kernekompetenvver er regnskabsområdet. Vores løbende faglige ajourføring på området sikrer at vi altid har kendskab til den seneste udvikling i anvendt regnskabspraksis og regnskabsformalia.

Skat og Afgifter

Vores skattemæssige rådgivning og assistance omfatter både selskabs- og personbeskatning samt moms og afgifter. Som følge heraf tager vores rådgivning således udgangspunkt i den mest optimale situation for såvel selskab som ejerkreds.

Rådgivning

Udover at yde rådgivning og assistance inden for vores kernekompetenver i revision, regnskab og skat, er vi også i stand til at yde rådgivning inden for en række tidsbegrænsede områder.

Bille & Buch Andersen A/S · Holsbjergvej 31-33 · 2620 Albertslund · Tlf: 43 43 81 43 · Fax: 43 43 91 43